【快消品】快速消费品行业的信用风险及管理

    对于快速消费品行业来说，信用的发展是空前的飞速。随着国内市场的迅速增长，各类快消产品的竞争也越发白热化。同时，现代零售业态（包括大卖场、超市、便利店）的扩张在很大程度上推动了快速消费品市场的迅猛增长。面对如此巨大的市场潜力，各类企业都想从中抢占市场份额，扩大市场影响力，这时赊账销售便成为达到这一目的的最佳手段。各类企业纷纷推出赊账销售模式，为客户提供信用额度和信用帐期。

由于这类企业覆盖的客户面广，客户数目多，而且渠道类型也较为复杂，对于不同性质的客户需要提供不同程度的信用，这对于企业信用风险的管理就提出了更高的要求。

1 信用风险

在建立信用关系给公司带来竞争优势的同时，也给公司带来了潜在的信用风险，如果不能管理好这些风险，同样会给公司带来巨大的损失。如果客户的信用良好，按时回款，则相对信用风险较小；如果客户的资金流出现问题，或者是客户的业务状态发生异常变化时，则很难做到按时回款。由于快消企业面对的信用客户数较多，如果不对这些信用客户进行合理有效的管理，会使得公司的逾期账款大比例上升，甚至发展到坏账的程度，这时公司的正常运营资金也难以得到保证。如果此时的公司正好有债务到期而无力偿还的话，会影响公司本身的信誉程度，严重时还会造成公司资金链的断裂；如果此时公司有大型的投资项目，就不得不通过借款方式筹措资金，从而增加公司的投资成本。

2 信用管理

面对上述的种种风险，我们认为建立科学合理的信用管理模式是非常重要的。20世纪90年代，中国的信用风险管理刚刚得到发展时，财务管理专家谢旭就根据Shehzad L.Mian先生的理论提出了全程信用管理模。全程信用管理体系是从销售到回款业务流程的角度设计的，提出将销售与回款之间的核心业务流程进行整合，通过对整个信用管理流程的关键点进行控制，保障信用管理各项工作顺利展开，保证组织经营目标的实现。全程信用管理体系主要分三个层次：事前客户资信管理、事中授信业务管理、事后应收账款管理的三重控制模式。

事前客户资信管理是快速消费品企业信用管理的基础。这类企业的客户特点就是：数量大、层次多、性质广。随着时间的推移和业务的开展，客户的经营状况、财务情况、业务性质都会发生微妙的变化，这就要求我们必须时时更新客户资料库的内容，对于异常情况及时进行处理，防范风险。

一般来说，一个完整的信用客户档案包括以下几个方面：

（1）客户基本情况：所需材料包括客户有效的营业执照、税务登记证、食品经营许可证、组织机构代码证、开户行证明、合同等。

（2）信用管理人员的记录：信用管理员的实地拜访的信息、客户的付款习惯记录、每月对账单确认记录、客户更改过抬头记录，客户重大事件记录等，这些有价值的资料将时时更新在客户档案中。对于客户信用风险管理来说，这些都是无价之宝。

（3）公开信息管理：主要通过司法部门、行政管理部门和媒体得到的客户资信方面的内容。

（4）第三方调查报告：指委托第三方中介机构对高风险客户进行有针对性的调查而形成的最终报告。

事中授信业务管理是快速消费品企业信用风险控制的关键点。快速消费品行业中有相当部分的企业其信用额度的控制是掌握在销售部门的，销售人员会为了自己的销量目标，盲目的给予客户过大的信用额度，而不考虑信用风险的存在。对于企业来说，这是一个很大的风险漏洞，所以必须建立相应的信用管理部门，严格控制信用额度的发放，并建立起一套完整的信用额度申请和审批的流程，明确划分职责和权限，并写入信用政策，将其规范化，制度化，从而有效制约信用额度的盲目发放，以及由此带来的信用风险。

事后应收账款管理是快速消费品企业信用管理成功的必要条件。所有授予的信用额度很快会转化成应收账款，应收账款是否按时收回将最终反映企业信用销售是否会给企业带来预期的现金和利润，降低现金流风险。所以做好应收账款的管理是信用管理成功的关键一步。从分析方法上，应收账款可以运用DSO（应收账款周转天数）的计算方法或者是账龄分析的方法，前者是信用管理部门衡量其工作效果的重要指标，后者为信用管理人员追踪逾期账款提供了有效的帮助。

综上所述，笔者认为，信用管理对于快速消费品企业来说是至关重要的，这也是其行业特点所决定的。在这个行业中，越早重视对于信用的管理，必将是越早受益的群体。